什么是一般納稅人？

提問人：匿名
2021-07-12 22:40

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  王依高級HR顧問
  中經慧稅 • 聯貝財務

  一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

  需符合以下條件：有固定的生產經營場所;能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

  引用資料：合伙企業個人所得稅如何規定的

  解決時間：2021-07-12 22:25
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  盧春花高級建筑師
  聯貝財務#1樓
  2021-07-12 22:10

  一、什么是一般納稅人

  一般納稅人，是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

  二、什么是項稅額

  項稅額(outputvat)，是指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務過程中的一個環節。其銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。

  三、折扣方式下的銷售額折扣

  銷售是指銷貨方在銷售貨物或應稅勞務時，因購貨方購貨數量較大等原因而給予購貨方的價格優惠(如:購買5件，銷售價格折扣10%;購買10件，折扣20%等)。

  根據稅法規定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票。這里需要做幾點解釋:

  第一，折扣銷售不同于銷售折扣。

  銷售折扣，是指銷貨方在銷售貨物或應稅勞務后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協議許諾給予購貨方的一種折扣優待(如:10天內付款，貨款折扣2%;20天內付款，折扣1%;30天內全價付款)。銷售折扣發生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，因此，銷售折扣不得從銷售額中減除。企業在確定銷售額時應把折扣銷售與銷售折扣嚴格區分開。另外，銷售折扣又不同于銷售折讓。

  銷售折讓是指貨物銷售后，由于其品種、質量等原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價格折讓。

  銷售折讓與銷售折扣相比較，雖然都是在貨物銷售后發生的，但因為銷售折讓是由于貨物的品種和質量引起銷售額的減少，因此，對銷售折讓可以折讓后的貨款為銷售額。

  第二，折扣銷售僅限于貨物價格的折扣。如果銷貨者將自產、委托加工和購買的貨物用于實物折扣的，則該實物款額不能從貨物銷售額中減除，且該實物應按增值稅條例"視同銷售貨物"中的"贈送他人"計算征收增值稅。

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  聯貝財務#2樓
  2021-07-12 21:55

  一般納稅人的企業的納稅（增值稅）稅率為13%，凡是工業企業只要是在年銷售收入額達到100萬元以上，就要申報一般納稅人；商業企業營業收入過到180萬元以上要申報一般納稅人。在以上標準以下只能按小規模納稅人辦理納稅，稅率分別為6%和4%，一般納稅人的進項稅可以進行抵扣，而小規模納稅人所發生的材料進項稅則不可抵扣。

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  張金宇資深財稅專家
  聯貝財務#3樓
  2021-07-12 21:40

  您好，一般納稅人的企業的納稅（增值稅）稅率為13%，凡是工業企業只要是在年銷售收入額達到100萬元以上，就要申報一般納稅人；商業企業營業收入過到180萬元以上要申報一般納稅人。在以上標準以下只能按小規模納稅人辦理納稅，稅率分別為6%和3%，一般納稅人的進項稅可以進行抵扣，而小規模納稅人所發生的材料進項稅則不可抵扣。如果沒有進項發票話那么您就要交對應的全額稅款，申請后只能開一般納稅人發票。

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  張麗麗財稅銷售經理
  聯貝財務#4樓
  2021-07-12 21:25

  您好一般納稅人和小規模企業有以下區別

  1.工業企業：年銷售額小于50萬為小規模納稅人，如果貴公司銷售額大于50萬，就要升級成為一般納稅人;

  2.商業企業：年銷售額小于80萬為小規模納稅人;

  3.新辦企業：注冊資本在100萬以上，在企業開辦之日起一個月內，可以申請成為一般納稅人，過期則視為自動放棄，需要年銷售額達到標準才可以申請。

  除了銷售額的區別，一般納稅人和小規模納稅人在其他方面以及納稅義務方面有什么區別么?

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  金啟杭市場總監
  聯貝財務#5樓
  2021-07-12 21:10

  您好，一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

  如果有更多疑問，還有咨詢聯貝財務企業顧問有限公司

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  裴紫玲銷售經理
  聯貝財務#6樓
  2021-07-12 20:55

  您好。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

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  王云招商業務負責人
  聯貝財務#7樓
  2021-07-12 20:40

  答：您好、一般納稅人的企業的納稅（增值稅）稅率為13%，凡是工業企業只要是在年銷售收入額達到100萬元以上，就要申報一般納稅人；商業企業營業收入過到180萬元以上要申報一般納稅人。在以上標準以下只能按小規模納稅人辦理納稅，稅率分別為6%和3%，一般納稅人的進項稅可以進行抵扣，而小規模納稅人所發生的材料進項稅則不可抵扣。