資源稅納稅申報(bào)怎么做？資源稅申報(bào)表如何填寫？

提問人：匿名
2021-09-25 17:05

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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對(duì)象、為了調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入并體現(xiàn)國(guó)有資源有償使用而征收的一種稅。那么，資源稅納稅申報(bào)怎么做？資源稅申報(bào)表如何填寫？

  

  一、資源稅的業(yè)務(wù)介紹

  某煤礦6月開采原煤5000噸，每噸成本700元，對(duì)外銷售4 500噸，每噸不含稅價(jià)格1 000元，生產(chǎn)部門和管理部門自用50噸。當(dāng)?shù)卦嘿Y源稅單位稅額為0.5元/每噸。

  二、資源稅的稅金計(jì)算

  應(yīng)交資源稅=4 500×0.5 50×0.5=2 275(元)

  應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額=(4 500 50)×1 000×13%=591 500(元)

  三、資源稅的會(huì)計(jì)處理

  (1)銷售時(shí)，

  借：銀行存款 5 085 000

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4 500 000

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 585 000

  (2)自用時(shí)，

  借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用41 500

  貸：庫(kù)存商品35 000

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6 500

  (3)計(jì)提資源稅，

  借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2 250

  制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 25

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅2 275

  四、資源稅納稅申報(bào)表填列示范

  資源稅納稅申報(bào)表

  

  引用資料：代理記賬從業(yè)多年人員告訴你稅務(wù)申報(bào)的必要性

  解決時(shí)間：2021-09-25 15:05
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