代管會員互助基金如何進(jìn)行會計核算？

提問人：匿名
2021-10-04 11:33

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  王依高級HR顧問
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  問：我公司工會在銀行開立了1個基本賬戶，用于核算行政劃撥的工會經(jīng)費；因我行倡導(dǎo)員工奉獻(xiàn)愛心，每人每年按一定數(shù)額捐款，成立愛心基金，用于員工遭遇重大困難時的使用，故工會又在銀行開了1個專用賬戶，用于核算員工捐款以及困難員工申請補(bǔ)助時撥付，會計上，收到捐款時，借記銀行存款，貸記代管經(jīng)費。收到銀行的利息，同樣借記銀行存款，貸記代管經(jīng)費。

  （1）核算方法是否正確？

  （2）年末，工會財務(wù)人員做賬，兩個賬戶（基本戶和專用賬戶）是否應(yīng)該并表？

  答：《工會會計制度》（財會〔2009〕7號）第三部分關(guān)于會計科目使用說明中第102號科目“銀行存款”第四條第（四）項規(guī)定，收到的銀行存款利息，借記本科目，貸記“其他收入”科目。

  第五條規(guī)定，各級工會應(yīng)按開戶銀行、存款種類分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

  第231號科目“代管經(jīng)費”第一條規(guī)定，本科目核算黨團(tuán)組織及單位行政委托工會代管的、有指定用途的、不屬于工會收入的經(jīng)費，如代管的黨費、團(tuán)費、職工互助金等。

  根據(jù)上述規(guī)定，收到的職工互助金可以在“代管經(jīng)費”科目中核算。

  “銀行存款——職工互助金”屬于工會存款種類之一，雖單獨設(shè)置有“銀行存款日記賬”，但仍為資產(chǎn)負(fù)債表中項目之一，期末應(yīng)并入工會報表報告。

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  解決時間：2021-10-04 09:33
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