財務報表包括哪些？創業者需要看懂哪些財務報表？

提問人：匿名
2022-07-02 15:21

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  盧春花高級建筑師
  中經慧稅 • 聯貝財務

  財務報表包括哪些？創業者需要看懂哪些財務報表？資產負債表、利潤表和現金流量表，是企業財務管理和動態的縮影。要想管理好一個企業，創業者就應當看懂這3張表，同時還應當根據這3張表提供的財務信息，對公司加以管理。無論是公司自己記賬還是尋找代理記賬機構提供財務服務，創業者都需要看懂這些財務報表。

  

  一、財務報表之資產負債表

  資產負債表反映的是企業的全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表，其基本結構是“資產=負債 所有者權益”。

  資產是企業擁有的全部資源；負債和所有者權益，是資產的來源渠道，其中包括債權人的投入、所有者的投入，或不同權利人對企業資源的要求權。

  債權人對企業全部資源有要求權，企業應對債權人承擔償付責任，償付結束后，余下的才是所有者權益，也就是企業資產凈額。

  所以，通過資產負債表，就能看出公司資產的狀況：分布狀態、負債以及所有者權益的構成；看出公司的資金運營及財務結構是否正常、合理；也可以據此分析公司財務的流動性及變現能力，了解長短期債務及償債能力、公司抗風險能力。

  看懂資產負債表，還需要從如下圖所示的3個方面入手。

  

  1.資產及其構成分析

  資產分為流動資產和非流動資產兩部分。

  （1）流動資產分析

  流動資產包括企業庫存現金、存款、短期投資、應收應付款項、存貨等資產的數量及變化。若流動資產金額與往年相比增高了，就說明企業的支付能力與變現能力增強了。

  （2）非流動資產分析

  非流動資產分為長期投資、固定資產和無形資產等。

  長期投資，指的是一年期以上的投資，如果公司長期投資增加，如公司控股、實施多元化經營等，就表明公司的發展前景嘉定。

  固定資產及實物形態資產，能夠反映企業生產經營規模，并能反映在持續經營條件下，各項未折舊、攤銷的固定資產在未來能回收的金額。需要特別注意的是：折舊、攤銷的合理性，少提折舊會增加當期利潤，多提折舊就會減少當期利潤。

  無形資產主要指的是商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽、專利權等。分析時，需要特別注意：無形資產的攤銷期限及攤銷方法是否合理；在規定期限內是否攤銷完畢。

  2.負債及其構成分析

  負債以其償還時間的長短分為流動負債和長期負債兩種。

  流動負債要按照實際發生額記賬，在分析時，要確保沒有遺漏，所有負債都必須在資產負債表中有所反映；流動負債的數量、發生時間及原因，都要重點關注，如此便可以結合貨幣資金分析企業在近期的償債能力。

  長期負債指的是長期借款、應付債券、長期應付款項等，分析時，要注意重點分析、了解債權人情況。

  3.所有者權益及其構成分析

  所有者權益包括4個方面的內容：股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中要對股東權益中投入資本的不同形態及股權結構重點分析，看股東權益中各要素的優先清償順序等；對資產負債分析與利潤表相結合，通過資本利潤率計算分析，看企業的盈利能力及水平；通過存貨周轉率計算分析，看企業的營運能力。

  二、財務報表之現金流量表

  現金流量表反映的是企業現金流入與流出信息的會計報表。此處的“現金”，不僅包括企業在保險柜內的現鈔，還包括銀行存款、短期（3 個月以內）證券投資及其他貨幣資金。通過現金流量表，可以看出企業經營活動、投資活動及籌資活動產生的現金收支和現金流量凈增減情況，以及企業的變現及支付能力（見下圖）。

  

  對現金流量的分析主要從如下圖所示的3個方面展開。

  

  （1）本期現金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強，財務狀況佳；本期現金流量減少，則表明企業財務狀況困難，償債能力弱。不過，若公司現金凈流量很大，表明公司沒有針對這部分資金進行有效利用，造成了資金的浪費。

  （2）企業生產經營活動屬于企業主營業務，由此而得的現金流，能夠不斷用于投資，再生出新的現金流。主營業務的現金流多，表明企業發展穩定。投資活動及籌資活動發生的現金流，都是服務于主營業務的輔助活動，一是為了給閑置資金尋出路，二是為經營活動籌集資金，若這兩部分現金流量過大，就表明企業財務狀況不穩定。

  （3）分析投資活動，要重點區分對內投資和對外投資。對內投資的現金流出量大，表明固定資產、無形資產等的增加，說明企業經營良好；對外投資現金流入量大幅增加的話，表明企業經營資金不足，正在由外部引入資金，以滿足生產經營需要；若對外投資現金流出量增加，表明企業資金充足，且正通過轉讓資產使用權來獲取收益。

  三、財務報表之利潤表

  利潤表反映了一定時期的凈收益，是依據“收入－費用=利潤”的平衡公式來編制的，也就是由營業收入減去營業支出之后的所得。

  利潤表主要反映如下圖所示的兩個方面的內容。

  

  對于利潤表的分析主要從如下圖所示的兩個方面入手。

  

  （1）企業當期收入的內容，包括當期收訖現金的現金收入、上期預收賬款實現的收入、本期發生的應收票據和應收賬款等實現的收入。通過銷售產品、提供服務可以獲取營業收入，為他人提供資源也可以獲取租金、利息等收入。收入的增加就表明企業資產增加、負債減少。

  （2）費用項目分析要重點注意費用包含的內容是否得當，是不是貫徹了權責發生制、歷史成本、劃分收益性支出與資本性支出等原則；此外，還要重點對成本費用的結構和變動趨勢加以分析，看各項收入占營業收入的比例，了解費用結構是否合理，不合理的費用是怎么產生的；同時，要明確各項費用增減變動的趨勢，以分析企業管理水平及財務狀況，預測公司的發展前景。

  引用資料：上海公司注冊價錢

  解決時間：2022-07-02 13:21
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