小規模納稅人做帳報稅與一般納稅人有什么不同？

提問人：匿名
2022-07-07 17:20

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  張金宇資深財稅專家
  中經慧稅 • 聯貝財務

  小規模：

  稅點低，做賬簡單；

  不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；

  一般納稅人：

  稅點高，但可以做進項稅抵扣；

  可以開增值稅專票和普票；

  做賬比較繁瑣；

  如果是軟件企業，可以做增值稅即征即退；

  引用資料：競爭下 企業更需要代理記賬的幫助

  解決時間：2022-07-07 16:50
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  盧春花高級建筑師
  聯貝財務#1樓
  2022-07-07 16:20

  小規模：月報個人所得稅，季報增值稅及企業所得稅。一般納稅人：月報增值稅及個人所得稅，季報企業所得稅。

  一般納稅人每月可進項抵扣，小規模不行；但是小規模有一個季度普票+專票不含稅銷售額不超30萬，普票部分免征增值稅的稅收優惠政策

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  張麗麗財稅銷售經理
  聯貝財務#2樓
  2022-07-07 15:50

  小規模納稅人做賬沒有分進銷稅額和銷項稅額，報稅增值稅和附征是一個季度申報一次，按季計征，代開的專票會當日扣稅，小規模納稅人一個季度開票專票和普票加起來不含稅收入不超過30萬，普票部分可免增值稅和附加；一般納稅人做賬是按月做賬，有分銷項稅額和進銷稅額，報稅增值稅和附征是每個月都要申報，按月計征

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  聯貝財務#3樓
  2022-07-07 15:20

  增值稅稅率不同

  2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4檔：13%、9%、6%、0；

  小規模納稅人增值稅沒有稅率，只有一個征收率3%，特殊行業是5%。

  計稅方式不同

  一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額-進項稅額-減免稅額=應納增值稅；

  小規模納稅人增值稅直接計算=收入*征收率3%。

  使用發票不同

  一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票，也可以開具4檔稅率的增值稅發票，同時收票方也能抵扣13%-6%的進項稅額；

  小規模納稅人只能自行開具增值稅普通發票，收票方不能抵扣進項稅額；

  小規模需要開具專用發票時，需要去稅局才能開具，只能開具3%的專票。使用發票不同

  一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票，也可以開具4檔稅率的增值稅發票，同時收票方也能抵扣13%-6%的進項稅額；

  小規模納稅人只能自行開具增值稅普通發票，收票方不能抵扣進項稅額；

  小規模需要開具專用發票時，需要去稅局才能開具，只能開具3%的專票。

  稅收優惠不同

  一般納稅人在增值稅方面一般很少有優惠征策；

  2019年起小規模納稅人在增值稅方面可以享受：季度收入30萬以免交增值稅的優惠征策，同時附加稅減半征收入的征策。

  認定方式不同

  新成立的企業，如果沒有去選擇申請一般納稅人，就自動認定為小規模納稅人；

  一般納稅人需要去申請才能認定，認定方式有兩種：一是有固定辦公場所，可以去申請認定，別外一種是銷售額超過了500萬，被責令為一般納納稅人。

  申報方式不同

  一般納稅人都是按月申報，并且增值稅要在特定的系統內才能申報；

  小規模納稅人可以選擇按月申報，也可以選擇按季申報，增值稅不需要特定的系統就可以完成申報工作了。