小型微利企業如何進行季度申報?

提問人：匿名
2022-07-28 06:41

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  裴紫玲銷售經理
  中經慧稅 • 聯貝財務

  1.小型微利企業認定標準有提高,年應稅所得額不超過300萬,人數不超過300人,資產總額不超過5000萬,季度就可以享受。

  預繳企業所得稅時,小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。

  其中,資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條中"全年季度平均值"的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。

  2.原不符合小型微利企業條件的企業,在年度中間預繳企業所得稅時,按本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的,應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。

  當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款,可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。

  按月度預繳企業所得稅的企業,在當年度4月、7月、10月預繳申報時,如果按照本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的,下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報,一經調整,當年度內不再變更。

  引用資料：企業發展指南:如何盡快獲得境外投資備案

  解決時間：2022-07-28 04:41
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