上海代理記賬小規模季收未超30萬怎么填申報稅表呢?

最后更新：2020-06-03 14:47:00

小規模納稅人在經營中是可以享受一些稅收優惠政策的，在申報之前也需要填寫相應的申報表。那么如果小規模納稅人季收入未超過30萬怎么填申報稅表呢?

一、小規模納稅人一個季度不超過30萬需要申報嗎?

1.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

2.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關欄次，填寫差額后的銷售額。

3.按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)的，當期無需預繳稅款。已預繳稅款的，可以向預繳地主管稅務機關申請退還。

二、小規模納稅人季度不超過30萬怎么填表?

自2019年1月1日起，實行按季納稅的增值稅小規模納稅人凡在預繳地實現的季度銷售額未超過30萬元的，當期無需預繳稅款。根據填表說明，指導納稅人填列至"小微企業免稅銷售額"、"免稅銷售額"、"本期免稅額"及"小微企業免稅額"欄次。如果是按月納稅的小規模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規模納稅人，那么季度中某一個月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，可以按規定享受免稅政策。

1.通過數字證書登錄網上稅務局，單擊網上辦稅;

2.自動識別稅號，輸入密碼，單擊登錄;

3.選擇適用的數字證書，單擊確定;

4.輸入pin碼，默認為111111，單擊確定;

5.單擊網上申報繳稅可以申報小規模增值稅，地方稅可以單擊地方稅費業務辦理;

6.在菜單里選擇-增值稅申報;

7.下面是小規模增值稅申報表，一大項本期數第2欄填寫-稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額，10欄填寫小微企業免稅銷售額，如果本季度自行開票銷售額不超過9萬元，那么1欄=2欄、9欄=1欄。本年累計不用填寫，會自動計算的;

8.二部分是稅款計算本期免稅額就是本期銷售額不超過9萬元而產生的免稅額，15欄-本期應納稅額-是因為本期我們在稅局代開發票而產生的增值稅，代開發票產生的增值稅是不免的，同時在代開是已經實際繳納，所以，-本期應補(退)稅額為零。申報表填寫完畢以后直接申報即可。

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