稅收政策是指稅法對某些納稅人和征收對象得不到積極和照料的一種特殊規(guī)定。稅收優(yōu)惠政策是國家操控稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的具體情況策略，國家通過稅收優(yōu)惠政策、可以扶植某些特殊沿海地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品的經(jīng)濟發(fā)展，促進經(jīng)濟總量的調(diào)整和社會經(jīng)濟的協(xié)同發(fā)展。因此，明白下面這9個難題，企業(yè)稅收優(yōu)惠政策得心應(yīng)手享！

一、哪些政策活動不適用企業(yè)款項稅研究共同開發(fā)費用稅前加計收取政策？

1、企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性更新；

2、對某項科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用未公開的新技藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等；

3、企業(yè)在業(yè)界后為顧客領(lǐng)取的技術(shù)信任活動；

4、對碑刻產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進行的重復(fù)或比較簡單改變；

5、市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究；

6、作為鋼鐵工業(yè)(服務(wù))流程即場或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試量化、大修維持；

7、社會學(xué)科、藝術(shù)或人文學(xué)各個方面的研究。

二、兼營納稅人如何申報？

按照《中華人民共和國增值稅暫行條例(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)》規(guī)定：納稅人兼營特殊利率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當分別審計不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。納稅人兼營課稅、**項目的，應(yīng)當分別核算免稅、**項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、**。

三、企業(yè)只安頓1名“老年人”雇主，是否可以給予稅收優(yōu)惠政策？

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于促進殘障人失業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通告》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)只有同時滿足(一)至(四)項條件，才能享受增值稅的余額即征即退優(yōu)惠政策，其中第(一)項條件就是：納稅人(除盲人按摩機構(gòu)外)月安置的殘疾人占在職員工人數(shù)的比例不很低25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人)。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在量化應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的*加計扣除。在企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，對安置的殘疾人人數(shù)的數(shù)量沒有要求。

四、合伙人的財政支出是否按“工資薪金”繳納個稅？

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失慘重后的余額，作為投資人個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

五、1月份轉(zhuǎn)廠銷售的貨物，2月份完畢發(fā)票手續(xù)，以通貨結(jié)算，開具發(fā)票時，通貨膨脹是以1月份出貨日期的匯率還是以報關(guān)單上的報關(guān)日期來核實匯率？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人按人民幣部份的通貨結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣總額率可以選項銷售額再次發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)在預(yù)先明確采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。請根據(jù)事先確定的方法，確認匯率折合率。

六、未能償還的應(yīng)付款項未結(jié)轉(zhuǎn)收入怎么處理？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)奪得所有權(quán)（包括各類股票、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式反映，除另有規(guī)定外，均應(yīng)單次計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。

七、ETC后訂閱顧客和用戶卡客戶應(yīng)當如何開具發(fā)票？

通過經(jīng)營性收費公路的部分，在發(fā)票服務(wù)平臺取得由收費公路經(jīng)營管理單位開具的征稅發(fā)票；通過政府還貸性收費公路的部分，在發(fā)票服務(wù)平臺取得暫由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具的不征稅發(fā)票。

八、員工的電話費發(fā)票是否可以報銷入賬?

從2008年1月1日開始，企業(yè)根據(jù)其自身的相關(guān)規(guī)定發(fā)放的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的辦公無線通訊補貼，計入職工工資薪金，按工資薪金稅前扣除的規(guī)定處理。票據(jù)為個人名頭的個人通訊費支出不容許在企業(yè)所得稅前扣除。

九、發(fā)票和收據(jù)有什么不同？運輸服務(wù)開具發(fā)票不必填寫備注嗎？

發(fā)票，是國家工商部門為經(jīng)營者制定的一種票據(jù)。發(fā)票所包含的稅收款項，是國家向經(jīng)營者收繳的，與顧客解釋；收據(jù)一般為內(nèi)部使用的臨時性票據(jù)，其支付不具備法律效力，只作為證明性有價證券使用。增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達地、車種編組以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附詳細信息。其中公路交通企業(yè)事宜代征的郵票款項信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。

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