會計(jì)師分錄就會做？聯(lián)貝專業(yè)同學(xué)們企業(yè)老會計(jì)任你問！人際很徬徨？行業(yè)神明帶你飛！還在等什么？

會問會答聊天內(nèi)容：

無票收益

Q：發(fā)來該銀行的自旋現(xiàn)金金融業(yè)務(wù)回單，仍然沒做過銷售裝卸的憑證，可以有效做無票收入嗎？做無票收入不會怎么寫考試呢？

A：可以做無票收入，收到時(shí)借銀行儲蓄，貸預(yù)收賬款。

做無票收入時(shí)借預(yù)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，貸應(yīng)稅款費(fèi)-應(yīng)交關(guān)稅-銷項(xiàng)稅。

金蝶過賬

Q：已在金蝶過賬，如何更改憑證？

A：如果已經(jīng)結(jié)賬，可以反結(jié)賬后，再反過賬，這樣就可以修改了，你如憑證是以前前夕的，提議你用紅字糾正法。

（先用紅字也就是負(fù)數(shù)精簡一張與慢慢地一樣的憑證，再用藍(lán)字進(jìn)一步編制一張恰當(dāng)?shù)膽{證，要想到在概要中的標(biāo)示沖銷和更正的是某年某月的哪一張憑證，當(dāng)然了，如果很復(fù)雜的話，極好在右方附一個提到）

工程項(xiàng)目會計(jì)

Q：工程生產(chǎn)成本是工程施工科目還是主營業(yè)務(wù)成本？

A：工程成本是工程施工科目下的合同成本科目。主營業(yè)務(wù)成本是按竣工延遲斷定的，*后和工程施工-合同成本的總金額一致。

制造費(fèi)用

Q：研發(fā)費(fèi)用如何分設(shè)會計(jì)科目？及如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

A：研發(fā)費(fèi)用用做研發(fā)產(chǎn)品新科技費(fèi)用，根據(jù)項(xiàng)目明細(xì)設(shè)置明細(xì)文官科目，大類費(fèi)用化收入和資本化支出，費(fèi)用化支出結(jié)轉(zhuǎn)入費(fèi)用科目，資本化支出結(jié)轉(zhuǎn)入事業(yè)單位。

會計(jì)分錄

Q：復(fù)印店買的鋼筆，如何做會計(jì)分錄？如何結(jié)轉(zhuǎn)成本？

A：購入時(shí)，借：彈藥產(chǎn)品或原料，貸：利息或庫存現(xiàn)金；

領(lǐng)用結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，借：用工成本-材料費(fèi)，貸：庫存商品或原材料

留抵退稅

Q：數(shù)值留抵退稅適當(dāng)什么企業(yè)？

A：不符表列條件可以申請：

一是從2019年4月繳納所屬期起，紀(jì)錄6個月增量留抵稅率均等于零，且第六個月增量留抵稅額不小于50萬元；

二是納稅信用等級為A級或者B級；

三是申請退稅前36個月未時(shí)有發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發(fā)票情況下的；

四是申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)判罰兩次及以上；五是自2019年4月1日起未珍惜即征即退或先征后返（退）政策

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

Q：發(fā)掘出上個月拿回的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有問題，未曾認(rèn)證但已美圓，如棄守停工正確發(fā)票，做賬如何處理？

A：收到發(fā)票入賬借適當(dāng)科目，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，貸銀行存款/調(diào)動賬款。

上月發(fā)票有問題跨月是不可退回的，對方無法開紅字發(fā)票，收到紅字發(fā)票做一筆負(fù)數(shù)記賬憑證。

無票支出

Q：不會發(fā)票的，只有制造的測量伙食費(fèi)的表，也是記入中華全國總工會就業(yè)費(fèi)嘛？可以固定斯登管理費(fèi)用-伙食費(fèi)嘛

A：只有自制的計(jì)算伙食費(fèi)的表領(lǐng)取給職工的，記入相關(guān)成本費(fèi)用科目的職工工資明細(xì)科目，并入工資核算并交稅個稅方能；如果少于福利費(fèi)，即繳納個稅企業(yè)所得稅匯算清繳又要調(diào)增，太不劃算！

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