1.企業款項法案對股權轉讓稅收如何表明?

答：根據《國家稅務總局關于方針推行企業所得稅法若干稅收原因的請示》(國稅函〔2010〕79號)規定第三條規定，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議簽署、且結束股權變更手續時，確認收入的保證。轉讓股權收入所得為奪得該股權所遭遇的效益后，為股權轉讓所得。企業在量化股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未重新分配獲利等股東保留利潤中按該項股權所確實分配的款項。

2.小型微利企業的從業多人、資本總收入如何計算?

答：根據《財政部 稅務總局關于推行小微企業普惠性稅收免征政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定，從業人數，*主要與企業組建勞動的關系的廠礦人數和企業拒絕接受的勞務派遣用工人數。稱為從業人數和資產總額數值，應按企業全年的年度平均水平定論。詳細計算關系式如下： 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度下方開設或者取消經營公益活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

3.不僅限于派息加計扣除政策的業界有哪些?如何定義企業是否是歸屬于不適用生產費用加計扣除政策的行業?

答：一、根據《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善分析發展費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第四條規定，不適用稅前加計扣除政策的行業：

1.鴉片紡織業。

2.用餐和零售。

3.餐飲業和行業。

4.房地產。

5.專營和商務人士服務行業。

6.商業。

7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。

上述行業以《國民經濟行業分類與字段(GB/4754 -2011)》起算，并迅速修改。

……

本通知自2016年1月1日起任務。

二、根據《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的告示》(國家稅務總局公告2015年第97號)第四條規定，不適用加計扣除政策行業的確定：

《通知》中不適用稅前加計扣除政策行業的企業，是指以《通知》所列行業金融業務為主營業務，其研發費用發生去年的主營業務收入占企業按稅法第六條規定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的總市值50%(涵蓋)以上的企業。

……

本公告適用于2016年度及直至年度企業所得稅匯算清繳。

4.企業所得稅統計納稅的企業，小型微利企業準則中的從業人數、資產總額是否包括代表處的以外?

答：現行企業所得稅廢除法人稅賦，企業應以法人為主體，計算從業人數、資產總額等指標，即匯總納稅企業的從業人數、資產總額包括分支機構。

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