一、會計師中驗證的其他利潤，在申報企業(yè)所得稅年報時填到哪？

答：根據(jù)A100000 《越南社會主義共和國企業(yè)所得稅年度納稅申表格（A類）》派位明確：第1-13行參考國家分立會計官制規(guī)定表格。本大部分未設“開發(fā)費用”“其他收益”“存款處罰收益”等項目，對于已履行《財政部關于修定印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務報表音頻的匯報》（會計〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費用”通過《期間費用明細表》（A104000）第19行“十九、研究費用”的管理費用不同列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產處置收益”“外匯減值財產損失”“凈須彌座套期收益”項目則不用填報，同時第10行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內關聯(lián)，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項目無需填報。

二、小型微利企業(yè)的從業(yè)總人數(shù)、資產國民生產總值如何量化？

答：*，根據(jù)《財政部 稅務總局關于施行小微企業(yè)普惠性稅收免除政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定：“二、……從業(yè)人數(shù)，都有與企業(yè)建立勞動關系的企事業(yè)人數(shù)和企業(yè)放棄的勞務派遣用工人數(shù)。稱呼從業(yè)人數(shù)和資產總額基準，應按企業(yè)全年的年度百分比確切。具體計算定理如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度正中間啟用或者中止經營大型活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。”

第二，根據(jù)《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關難題的告示》（國家稅務總局公告2019年第2號）規(guī)定：“繳交企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報原屬歷史課的難以進行推論。其中，資產總額、從業(yè)人數(shù)指標采行《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值。”

三、企業(yè)引發(fā)的資產損失申報繳交還必須備案嗎？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料保留日行政院有關要點的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）*條規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失純利扣除及納稅調整明細表》，仍然下發(fā)資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

第二條規(guī)定，企業(yè)不應零碎留存資產損失相關資料，足夠資料的事實、權威。

四、高技術企業(yè)年滿的有效期是幾年？

答：根據(jù)《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）第九條規(guī)定，通過認定的高新技術企業(yè)，其資格自表彰證照之日起有效期為三年。

五、企業(yè)季度預繳所得稅時，可以減輕現(xiàn)在年度財務危機嗎？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于公開發(fā)表<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2018年第26號）可選1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）填報說明規(guī)定：三、（三）8.第8行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人截至款項所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年人民幣數(shù)額。當本表第3+4-5-6-7行≤0時，寫本=0。

因此，企業(yè)在季度預繳企業(yè)所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

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