國家稅務總局關于發表《中華民國企業獲利稅年度納稅申文檔（A類，2017年版）》的通告

國家稅務總局公告2017年第54號

為貫徹審批《中華人民共和國企業所得稅法》及有關政策，現將《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》不予發布，適用于2017年度及自此年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第63號）、《國家稅務總局關于修改企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（國家稅務總局公告2016年第3號）同時廢止。

聲言公告。

國家稅務總局

2017年12月29日《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》表達出來

發布日期：2018年01月05日 來源于： 國家稅務總局辦公廳

近日，國家稅務總局發布了《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（以下又稱《公告》），對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》（以下簡稱《年度納稅申報表（A類，2014年版）》）進行了修改。為便于納稅人精確判斷本公告主題，現解讀如下：

一、有關場景

《年度納稅申報表（A類，2014年版）》發布以來，對協助納稅人保證納稅義務，增加納稅遵從度，鞏固企業所得稅科學化、專業化、精細化管理發揮起著了積極作用。但是，隨著企業所得稅相關政策慢慢完善，稅務系統“放管服”改革不斷和諧社會，《年度納稅申報表（A類，2014年版）》已必須滿足納稅申報必須。為徹底落實企業所得稅相關政策，全面構建稅收自然環境，減低納稅人辦稅開銷，稅務總局在較廣征詢各方對此的基礎上，對企業所得稅年度納稅申報表進行了優化、改進，發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（以下簡稱《年度納稅申報表（A類，2017年版）》）。

二、增訂法則

為符合納稅人填報習慣，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》在保持《年度納稅申報表（A類，2014年版）》整體架構維持的前提下，遵循“擴充文檔、優化在結構上、方便填報”的原則，進一步優化納稅人填報體驗，在填報難度上做“乘法”，在填報總質量上做“運算”，在填報服務上做“乘法”。

1、報表結構更合理

為方便納稅人申報，縮短申報準備時間，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》精簡了表單，表單生產量減少10%，進一步減輕了納稅人填報負擔。

2、落實政策更細致

2017年，黨中央、國務院給予一系列重大決策布署，助力供給側結構性改革，期望企業創新性發展，為了貫徹落實好相關所得稅自貿區，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》對適當附表或表單欄次進行了優化與調整。

3、填報過程更便捷

為使納稅人能夠準確填報，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》進一步優化了報表鉤稽關聯，為智能填報創造條件。例如，網上申報的納稅人，小微企業月票欠款、項目所得減免優惠金額等事務均可根據納稅人填報的基礎文檔系統計算出來、附上。

三、主要變化

《年度納稅申報表（A類，2017年版）》主要在以下幾經驗進行了優化。

1、根據政策變化對部分表單和數據項進行了調整

為落實捐贈收入繳納政策、研發費用加計扣除政策、經濟開發區企業和軟件、集成電路企業優惠政策等一系列**，修訂了《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）、《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）、《高新技術企業優惠原因及明細表》（A107041）、《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》（A107042）等表單，調整了《期間費用明細表》（A104000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）、《特殊產業通貨及納稅調整明細表》（A105120）、《符合條件的房屋企業二者之間的股息、保險費等權益性投資收益優惠明細表》（A107011）、《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）等表單的部分數據項。

2、對部分表單進行了精簡

為減輕納稅人填報負擔，終止原有的《凈利潤加速費率、扣除明細表》（A105081）、《資產巨大損失（專項申報）純利扣除及納稅調整明細表》（A105091）、《綜合利用資源生產產品奪得的收入優惠明細表》（A107012）和《金融、杠桿等行政部門取得的涉農借貸、保費收入優惠明細表》（A107013）等4張表單。

3、對部分表單的數據項進行了優化

為減少涉稅信息移位填報,對《企業基礎信息表》（A000000）、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）、《退稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）、《所得減免優惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）、《企業所得稅概況納稅分支機構所得稅計算表》（A109010）等表單的數據項進行了調整和優化。

4、對部分表單數據項的填報口徑和邏輯關系進行了優化和指明

根據企業所得稅政策調整和實施情況，對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）、《企業所得稅太大虧損明細表》（A106000）、《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）、《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）、《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）、《覆蓋全國經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）部分數據項的填報口徑和邏輯關系進行了優化和明確。

四、實施時間

《公告》適用于納稅人2017年度及以后年度匯算清繳。以前年度企業所得稅年度納稅申報表相關游戲規則與本《公告》不保持一致的，不始于調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的，應按相應年度的企業所得稅年度納稅申報表相關規則調整。

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