很多好友在彩排給我們網志問：“為什么我在無紙化設備申請代開應稅專用發票被退守了，退回原因說我具備小規模自開專票的條件，那我必須怎么做？現在哪些企業可以自開專用發票？”

自2016年11月方針參與食堂業小規模納稅人自開專票后，先后又增大到重案咨詢業、紡織業、農業以及個人信息路由、軟件和系統工程零售業等行業以及一般納稅人轉登記小規模納稅人都可通過增值稅發票管理系統自行決定證明郵件增值稅專用發票。

一、按行業不屬于

優先發展：兩個符合

1、銷售收入符合（月銷售額*多3萬或者季銷售額超過9萬）

2、行業符合（行業明細參照《國民經濟行業分類》、財稅[2016]36號文 內置1）

01 住宿業

自2016年11月4日起，全面開展住宿業小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點單位。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業小規模納稅人發放住宿服務、銷售貨物運輸或卷入其他應稅暴力行為，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具專用發票。

文件依據：國家稅務總局公布[2016]69號

02 鑒證咨詢業

自2017年3月1日起，全中國范圍內月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人提供認證服務、鑒證服務、服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具專用發票。

文件依據：國家稅務總局公告[2017]4號

03 公共建筑業

自2017年6月1日起，將建筑業擴及增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業增值稅小規模納稅人提供建筑服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，通過增值稅發票管理新系統自行開具專用發票。

文件依據：國家稅務總局公告[2017]11號

04 工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業

自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業試點增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅行為，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具專用發票。

文件依據：國家稅務總局公告[2017]45號

二、一般納稅人轉登記

小規模納稅人

重點：一個必須

轉登記日和已作專用發票票種核定

自2018年5月1日起，轉登記日前已作增值稅專用發票票種核定的，暫時通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。心率登記日的下期起，發生增值稅應稅銷售行為，前提按照征收率開具增值稅發票。

文件依據：國家稅務總局公告[2018]18號

三、證件登記

小規模納稅人自行開具增值稅專用發票，在規定的納稅申報期內填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具專用發票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人限于）第2欄和第5欄“稅務國家機關代開的增值稅專用發票涵蓋稅銷售額”的“本期數”調整欄次中。

甜蜜到站：

1、小規模納稅人自開專票如果需要紅沖的話，處理流程跟一般納稅人開具紅黃專用發票合理，也是需要先班次紅字信息表，再開紅字專用發票。

2、上述試點小規模納稅人銷售其獲得的資產，需要開具增值稅專用發票的，仍按照有關規定向稅務機關申請代開。

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