根據(jù)《中華人民共和國(guó)徐匯發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人出具徐匯發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的限期、順序排列，逐欄、全部聯(lián)次一次性真實(shí)情況開(kāi)具，并拆除徐匯發(fā)票專用章。對(duì)銷毀的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票全部聯(lián)次慎重保管。

初選方法

1、“買(mǎi)到方”欄填開(kāi)要求

開(kāi)具所得稅專用發(fā)票的，需將購(gòu)買(mǎi)方的4項(xiàng)資訊(“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”、“地址、電話”、“開(kāi)戶行及賬號(hào)”)全部附上簡(jiǎn)單。

開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，如購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)、非企業(yè)性的單位(有納稅人識(shí)別號(hào))和個(gè)體工商戶，購(gòu)買(mǎi)方欄的“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際必需填寫(xiě);購(gòu)買(mǎi)方為非企業(yè)性單位(無(wú)納稅人識(shí)別號(hào))和消費(fèi)者個(gè)人的，“名稱”為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)。

2、“貨物或應(yīng)稅合作社、服務(wù)名稱”“稅負(fù)”欄填開(kāi)要求

“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”要使用稅務(wù)總局規(guī)定的“消費(fèi)和服務(wù)稅收分類與解碼”填開(kāi);“稅率”為貨物或者勞務(wù)、服務(wù)應(yīng)應(yīng)用于稅率或征收率;編碼會(huì)自動(dòng)帶出稅率，請(qǐng)妥當(dāng)核查，含有稅收編碼的增值稅發(fā)票票面不作調(diào)整，票面中不復(fù)印機(jī)稅收編碼，稅收編碼隨開(kāi)票信息逐一下載稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3、“總額”和“價(jià)稅共有”欄填開(kāi)要求

納稅人開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)“金額”欄應(yīng)填寫(xiě)一小稅金額。納稅人在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，如不能精確換算不含稅金額，可允許“稅金額”選項(xiàng)抽出扣除的含稅收入，開(kāi)票設(shè)備自動(dòng)換算為不含稅金額，“價(jià)稅合計(jì)”欄為系統(tǒng)自動(dòng)求出，不能人工修改，應(yīng)相等含稅收入。

4、其他欄次填開(kāi)要求

“規(guī)格型號(hào)”、“單位”、“需求量”、“單價(jià)”欄可按實(shí)際的業(yè)務(wù)填寫(xiě)，無(wú)此項(xiàng)目不許填?！爸Ц度恕?、“審核”欄可按實(shí)際需要填寫(xiě)，“開(kāi)票人”欄為必填項(xiàng)，“銷售方(章)”欄應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。

增值稅納稅履行、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

1、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者贏取索取銷售款項(xiàng)私鑰的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、資產(chǎn)過(guò)程中或者未完成后寄出款項(xiàng)。

取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的信用卡日期;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

2、納稅人提供者建筑設(shè)計(jì)服務(wù)、租賃服務(wù)無(wú)視預(yù)收款模式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)到的當(dāng)天。

4、納稅人發(fā)生以下觸犯銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)規(guī)定可能會(huì)的：(1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人捐獻(xiàn)提供服務(wù)，但用于助學(xué)事業(yè)或者以社會(huì)對(duì)政府為單純的除外。(2)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(3)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

5、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

月底核查很重要

1、月底前從增值稅防偽稅控系統(tǒng)打印“專用發(fā)票明細(xì)表”和“增值稅普通發(fā)票明細(xì)表”，核對(duì)發(fā)票金額、稅率等關(guān)鍵性信息是不是有正確地，特別是稅率，開(kāi)票人員偶爾疏失選擇錯(cuò)誤!如票面信息有誤，及時(shí)接管全部聯(lián)次予以作廢重新開(kāi)具;稅率錯(cuò)誤會(huì)引發(fā)下月不會(huì)正確填寫(xiě)申報(bào)表，核對(duì)完全符合只能到辦稅服務(wù)廳購(gòu)票解決，所以請(qǐng)?jiān)谠碌浊白龊梅婪豆ぷ鳌?/p>

2、月底前一定要注意核對(duì)印刷品發(fā)票已作廢，在稅控系統(tǒng)中是否也仍然操作作廢，如忘記操作作廢請(qǐng)核實(shí)后馬上作廢，一定做到“票面、系統(tǒng)均作廢”，如果本月忘記系統(tǒng)作廢，下月申報(bào)需要按狀態(tài)票申報(bào)，會(huì)給您助長(zhǎng)數(shù)額，千萬(wàn)把工作做在參考點(diǎn)上。

月底前檢查需要開(kāi)具的發(fā)票是否正確開(kāi)具，核對(duì)已開(kāi)具發(fā)票是否及時(shí)入賬，下月初注意申報(bào)系統(tǒng)和發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票資料一致，否則因素正常清卡。

您可能感興趣的：

虹口善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票該如何處理

一般納稅人比小規(guī)模代理記賬貴的原因是什么？

2019一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有什么，怎樣注冊(cè)一般納稅人

一般納稅人代理代記賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的3個(gè)影響因素

上海注冊(cè)總公司核定征收，分公司是按增值稅納稅，能否高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)?

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人有什么好處