少交稅、不交稅被查很狀態，怎么愿意給國家多交稅也被查了呢？看看是怎么回事？看看下方這個案例就想到！

一、稅率率過高，被查！

企業老板：我愿意多交稅也說什么？

某市一家經營電器批發的商貿公司2017年6月份給予帳目評估調查：

該公司2016年下半年只有銷售，從來沒有購進，全部按照17%稅負繳納增值稅，沒有任何進項稅抵扣，增值稅稅負明顯偏低，指明比較同行業企業，繳納了過多的款項。

當稅務人員詢問企業為什么沒有進項的時候，該企業負責人振振有詞地說：我們公司愿意給國家多納稅還不行嗎？

經過稅務人員進一步調查，發現該商貿公司購進電器全部用訂制白條累計，沒有違法行為取得合規票據，銷售成本嚴重不實，而且企業沒能證實業務時有發生的可信度。

*終稅務人員依法要求企業對2016年應納稅所得額進行了納稅調增，補繳企業所得稅、罰款與滯納金。

數據庫分析上面的案例，我們可以看出：

1、造成該企業稅負高的原因，是沒有取得合法有效的進項抵扣發票。

2、該企業采用自制的白條入賬，這些不合規的文件是不能在企業所得稅前繳納的，所以稅務機關讓企業進行應納稅所得額調整處理，補交企業所得稅。

3、稅負率過低會讓稅務局警覺，稅負率過高，相同會引來稅務稽查！

那什么是稅負率？對企業有什么不良影響？企業如何應對稅負率的問題？我們今天重復使用給*說清楚！

二、什么是稅負率？如何數值？

搞不懂的，輕輕企業被稅局約談！

稅負率一般指企業在某個時期內的稅收費用的形狀，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。*專指的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

需要*重視的是：稅務機關會通過對比企業的稅負率，推斷企業是否廉潔納稅。企業財務通過稅負率，衡量企業稅務可能性，是否可能被稅務大數據強風。

稅負率是如何計算的？

比較簡單來說：稅負率=（本期應納稅額÷本期應稅收入），但增值稅稅負率與所得稅稅負率計算又有所不同：

實際抵扣進項稅=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-寒假留抵進項稅額

注：

1、對出臺“免抵退”的生產企業而言。應納增值稅涵蓋了出口抵減內銷產品應納稅額

2、通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數。

通常，稅務部門會關切各企業的稅負率，通過橫向和橫向兩個維度分析企業的稅負率情況。

橫向，就是與本地區同行業的企業稅負率進行比較。縱向，就是與企業的歷史數據或者預算數據遠比。

如果發現某個企業的稅負率正確較大，比如超過20%，就可能會對企業進行約談，情節嚴重的還會對其展開稽查。

三、除了稅負率異常

還有什么情況會被稅局約談？

除了稅負率異常原因之外，還有哪些原因會讓企業被約談呢？在這里我們也跑去給*說一下：

1、申報異常

包括不按時報稅，報稅不原始等，同時還要注意不限4點：

01、納稅子系統申報的年銷售額與稅控中的開票額以及財務報表中的銷售不一致；

02、連續3個月或者6個月零負申報；

03、企業的進項稅額變動率極大更高銷項稅額變動率；

04、企業普遍存在大量的費用抵扣，收入卻減少的。

2、發票相關數據存在異常

01、企業的增值稅發票增量、使用量情況與往期比存在異常。

02、新辦企業較長時間內，大量領用增值稅專用發票，且稅負偏低的情況。

03、稅收分類編碼器開錯等原因，需要收回多張發票。

04、公司的客戶因為迄今為止位于失聯狀況，你們公司買它的增值稅發票需要進項稅轉出。

05、收發票和開發票的項目顯露血緣關系，比如進項發票項目為零食，銷項發票項目卻是五金建材。

3、非財務指標不匹配。

比如職工比例，場地總面積，自來水電費量以及設備數量等，比如場地面積大，但員工和設備數量卻少。

4、工資異常。

*少工資很低，可能在違反個人所得稅，工資總值較高，有可能通過假造身份資料，虛列工資提高成本，降低企業所得稅負。

5、印花稅、房產稅等稅額長期是0。

在公司正常經營的情況下，印花稅和房產稅不必避免的會發生。

6、成本和毛利率不合理，或企業長期虧損卻不倒閉等。

以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未說明的原因還有很多。

四、稅負率異常被預警，企業應該如何應對？

企業稅率異常的應對方法：

企業

1、打來稅務預警信息后，應該參考搜集相關資料。

2、分析預警產生的原因。

3、給出合理的解釋。

4、*終確認解決方案。

5、接到稅務預警信息后，確定預警信息與企業自身原因隱含，應查驗相關的證據證明。

財務

1、每月報表審定之前，財務人員都應本著滿足業務真實性的原則進行自查。

2、如果經自查，發現稅負率偏低的原因是由于自身發生銷售行為申報收入不*時間，或者有漏報行為，再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的，就應該及時進行調整，補報增值稅。

3、當*重要指標消失異常時，對異常原因及時自我檢查，上層處理，保證對系統報送的財務報表周遭指標異常預警的紅線。

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