一年一度的匯算清繳又到了,這兩天很多企業咨詢聯貝財務顧問，關于匯算清繳過程中遇到的疑問，聯貝財務今天給企業特意整理一些關于匯算清繳疑問解答，希望對企業在做匯算清繳時有所幫助。

*應該都知道根據所得稅核算類型分AB兩類，查賬征收填A類表，核定征收填B類表。

一、有人問到底什么是匯繳清算呢？匯算清繳每年都需要做嗎？

1、匯算清繳是企業所得稅，是按年計征，按季預繳，年度匯算清繳。

2、匯算清繳的期限是年后4個月內，這是給企業一個全面自查自核的機會，也*后一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風險（偷稅）。

3、匯算清繳是納稅的調整，通過調整增加應納稅所得額征收企業所得稅，只是減少了可供企業稅后分配的利潤。

4、根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》規定所有企業每年都必須按時做。

二、清繳中應該把握的幾個方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳。

2、成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。

3、費用方面：主要是計提項目是否符合規定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關的項目）；列支渠道是否正確（特別是與福利費項目有關的）；按實扣除項目是否計算正確（特別是招待費、廣告費項目）；

4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規定繳納，如房產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。

問：我不會做匯繳清算，可以請代理公司幫忙嗎做？我需要提供什么資料呢？

答：可以的，如果您一開始在公司成立時就有請了相關的代理公司幫您處理公司記賬跟報稅的工作，那匯繳清算這事您是可以無需擔心的，代理公司都會幫您處理好的。

如果您之前沒有請代理公司的話，那您現在也可以找代理的，您只需提供總賬、明細賬、會計憑證、12月份的會計報表。一般事務所的報告后面都附有企業所得稅匯算清繳的各種表格，你只要按上面的內容填到國稅局給你發的企業所得稅匯算表里，然后去網上辦稅大廳申報就可以了。但是有個前提條件，您必須有根據憑證建立的賬本，匯算清繳是根據賬本進行整理的。

問：以前我自己請的會計把去年10月、11月都沒做帳都到12月才做賬，請問我現在登賬按憑證登就沒11、12月可以嗎？

還有她很多費用憑證后面不是附少了就是附多了。我現在不管后面的原始憑證，她在記賬憑證寫多少我就登多少可以嗎？

答：我想你的意思是說過去的會計將去年10月.11月的業務都合并到12月進行了處理，現在你記賬全部記入12月份也是可以的，因為所有的業務都是去年發生的，并沒有發生跨年度業務，對所得稅的計算不會產生影響。

記賬憑證是根據原始憑證編制的，二者的金額、內容都應相符，對于沒有合法票據支持的費用在稅法上是不允許稅前扣除的，我想你應該先對其原始憑證進行整理或補充。如果你現在不管后面的憑證，稅務師事務所有進行匯算時就會將一些沒有票據支持的費用調增應納稅所得額。

問：您好，我是一般納稅人，現在關閉不做了，應該如何進行清算，對稅又會有何影響？

答：一般納稅人企業進行關閉清算，首先就要到稅務機關報申請，清算大致分兩個部分，一個是以往的稅款是否已經繳納，是否有漏稅。另一個內容就是對存貨的清理，這里面就含有對進項稅的清理，很多公司，平時為了少繳稅，提前用存貨中進項進行抵扣，這樣存活與應繳稅金不配比，這也是清算的重點。

問：我公司是今年成立的，目前沒有收入，只有費用,如何做匯繳清算?

答：只有費用沒有收入,那你公司就是虧損了。若該虧損數你們公司要在以后年度彌補的話，你應該找一家稅務師事物所。要是你們不用彌補的話，自己做做也很簡單的，按照匯繳清算的程序一步步做就是了

問：新公司沒有利潤，沒有發票，匯繳清算怎么做？

答：有些所得稅應稅項目與利潤無關的。

例如：

1、業務招待費，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但*高不得超過當年銷售（營業）收入的5%

2、職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

3、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

4、向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除。

5、職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

6、廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

問：匯算清繳該怎么做？

答：按當年稅務局要求的所得稅匯算清繳政策,以12月的報表上的利潤總額為基數,把超出政策許可范圍的支出調增,政策允許可以少交或免交所得稅范圍內的收入調減,*后得出應納稅所得額*相應的稅率計繳所得稅。

這個問題比較復雜,你如果要自已做匯算清繳,應該對所得稅條例學習得很清楚,這樣就不會有錯。

還有你單位如果比較大,或者說近幾年年年虧損,或是稅負率比較低,那么你自行申報匯算清繳,稅務局就有可能要來審查了,一般情況,你可能請會計師事務所代理做匯算清繳,那樣,稅務局一般不會來審查。

通過以上對匯算清繳疑問解答，想必多企業會有所幫助，如果您有辦理匯算清繳的服務需求，可以咨詢聯貝財務在線專業顧問。

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