1月征期不延后，還是15號，各位千萬不要忘記。另外，再說一遍：個體戶不記賬、不報稅違法！

一、真實案例

不記賬、不報稅將面臨一定的經濟處罰！近日，又有多個個體戶因不記賬、不報稅被罰。輕者處以罰金2000元，重者處于罰金5萬元。

二、個體工商戶也要建賬

取得營業執照15日內開始

根據2018年6月國家稅務總局發布的《關于修改部分稅務部門規章的決定》（國家稅務總局第44號）明確指出個體戶必須要建賬。

政策依據：

第八條 達到建賬標準的個體工商戶，應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照法律、行政法規和本辦法的有關規定設置賬簿并辦理賬務，不得偽造、變造或者擅自損毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證和其他有關資料。

第九條 設置復式賬的個體工商戶應按《個體工商戶會計制度(試行)》的規定設置總分類賬、明細分類賬、日記賬等，進行財務會計核算，如實記載財務收支情況。成本、費用列支和其他財務核算規定按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》執行。

設置簡易賬的個體工商戶應當設置經營收入賬、經營費用賬、商品(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表，以收支方式記錄、反映生產、經營情況并進行簡易會計核算

個體戶建賬的相關規定和標準如下圖所示：

通過上面政策我們可以看出，無論你是農貿市場擺攤賣蔬菜瓜果的、淘寶開店的、做承包養殖業的……只要是「個體工商戶」均需要記賬。

而記賬方式可以是：復式賬、簡易賬、收支憑證粘貼薄、進貨銷貨登記薄或者使用稅控裝置。

其次，根據《中華人民共和國稅收征管法》第六十二條規定：

納稅人未按照規定的期限（月度15日或季度15日之前）辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

所以，個體戶不記賬、不報稅是違法行為，罰款、滯納金自然是少不了，嚴重的還會進入失信黑名單收到各部門聯合懲戒。

三、個體戶怎么建賬？會計別弄錯了

1、個體戶怎么建賬？可以按小企業會計制度建帳嗎？

根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》的規定，凡從事生產、經營并有固定生產、經營場所的個體工商戶，都應當按照法律、行政法規和本辦法的規定設置、使用和保管賬簿及憑證，并根據合法、有效憑證記賬核算。達不到上述建賬標準的個體工商戶，經縣以上稅務機關批準，可按照稅收征管法的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

達到建賬標準的個體工商戶，應當根據自身生產、經營情況和本辦法規定的設置賬簿條件，對照選擇設置復式賬或簡易賬，并報主管稅務機關備案。賬簿方式一經確定，在一個納稅年度內不得進行變更。個體工商戶建賬工作中所涉及的有關賬簿、憑證、表格，按照有關規定辦理。

2、個人戶可以代開專票嗎？個體戶代開增值稅專用發票是否有限額嗎？

小規模納稅人申請代開增值稅專用發票暫無限額規定。企業連續12個月或4個季度累計應征增值稅銷售額超過500萬元的，應當辦理一般納稅人登記。對于超過規定標準但不經常發生應稅行為的個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

3、個人土地使用權轉讓，可以去稅務機關代開增值稅專用發票嗎？

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：（一）向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。（二）適用免征增值稅規定的應稅行為。另外，根據上述文件的附錄《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定，銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產，是指不具實物形態，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。自然資源使用權，包括土地使用權、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。

4、旅游簽訂的旅行合同需要繳納印花稅嗎？

根據《印花稅暫行條例實施細則》規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。根據規定，旅游合同不在條例所列舉憑證的范疇之列，不需要繳納印花稅。

5、環境保護稅的申報期限有哪些特殊規定？

根據《中華人民共和國環境保護稅法》規定：環境保護稅按月計算，按季申報繳納。不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納。納稅人申報繳納時，應當向稅務機關報送所排放應稅污染物的種類、數量，大氣污染物、水污染物的濃度值，以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料；納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。

四、定期定額戶申報表填寫注意事項

1、屬期內沒有開具過發票，或開具普通發票（不含增值稅）額按月不超過2萬元（含2萬）或按季不超過6萬元（含6萬）的，系統自動對個人所得稅、城建稅等稅種（增值稅、消費稅除外）進行申報，納稅人無需再進行申報；

2、代開專票 按月2萬元（含2萬元）以下的，按季6萬元（含6萬）以下的，必須申報城建稅（減半征收）。享受小微企業免征教育費附加、地方教育附加、地方水利基金等優惠政策，免征個人所得稅

3、享受優惠政策的稅種，需在申報表減免性質欄選擇相應的減免性質，并檢查減免稅額是否自動帶出，若沒有帶出，請人工錄入減免稅額。

4、銷售額、營業額、代開發票不含增值稅額按月超過2萬元至10萬元（含10萬元），按季超過6萬元至30萬元（含30萬元）的，需按照實際繳納的增值稅、消費稅稅額進行城建稅（減半征收）、個人所得稅申報，并享受小微企業免征教育費附加、地方教育附加、地方水利基金優惠政策。

5、銷售額、營業額、代開發票不含增值稅額按月超過10萬元的，按季超過30萬元的，需按照實際繳納的增值稅、消費稅稅額進行城建稅（減半）、教育費附加（減半）、地方教育附加（減半）、水利基金、個人所得稅申報。

6、個體戶定期定額申報免征代碼如下：

教育費附加（減免代碼0061042802）、地方教育附加（減免代碼0099129999）、地方水利基金等優惠政策（減免代碼0099129999）個人所得稅（減免代碼0005129999）上述稅種減半征免依據：財稅（2019） 13號 、魯財稅（2019） 6號。

7、稅費繳納：

1）已簽訂《稅庫銀三方協議書》的納稅人可直接選擇三方協議繳款；

2）沒有簽訂《稅庫銀三方協議書》，申報完畢后，點擊繳款選擇在線支付、微信支付等功能，可實現網上繳款；

3）微信掃碼支付；

4）網上申報完畢后，也可到辦稅服務廳窗口繳款。

*后提醒*，不按規定執行，稅務機關會依法處理哦，希望*不能因為一個月兩三百塊錢誤了大事！

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