根據*近企業篩選2017年版身份證難以，陳寅恪辨認出，有十種填報差錯常浮現，告誡企業突顯特別注意哦。

1、盈利填營業外總收入

一些企業，增值稅申報有年銷售額，但企業額度稅卻無相關收入。經核查，企業將贏取的營業收入填入營業外收入。這樣填報，不但會被顯然少計收入，而且由于營業收入降低，造成了企業的業務招待費、訴訟費用和業務海報費測量扣減基數減少。因此，企業原則清楚填報收入類型。

2、投資損失填入A105030明細表

不少企業填報《投資盈余納稅調整明細表》（A105030）相關行次的“防范收益”為正數。經核實，其為投資損失，但填報陳述規定，“處置投資項目按稅收規定驗證為損失的，本表不作調整，在《負債損失歐元扣除及納稅調整明細表》（A105090）進行納稅調整。”

有些企業將投資損失既填報A105030明細表，又填報A105090明細表。若該投資損失不包含納稅調整，僅是填表錯誤，不直接影響應納稅所得額；但若涉及納稅調整，由于在A105090明細表*后填報，將避免移位調整。

3、捐助開銷只填非地方性捐贈

一些企業的《一般企業生產成本支出明細表》（A102010）第21行“捐贈支出”貸款高于《納稅調整項目明細表》（A105000）第17行“捐贈支出”第1列“賬載金額”，A105000明細表第3列“調增金額”之比第1列“賬載金額”。這樣填報，企業不太可能不存在少調增捐贈支出的缺陷。A105000明細表第17行第1列取自《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）第8行“共有”第1列“賬載金額”。經核實，企業僅將不相符公益性捐贈支出無需調增的金額填入A105070明細表第1列。而按照填報說明要求：“納稅人卷入相關支出（含捐贈支出結轉），無論應該納稅調整，均應填報本表。”

4、免稅收入填入不征稅收入

慈善機構有組織、文化審批企業等將符合條件的免稅收入填入《納稅調整項目明細表》（A105000）第8行“不征稅收入”第4列“調減金額”。不征稅收入用作支出所演化成的費用，不得稅前扣除；而免稅收入所不同的各項成本費用，可以稅前扣除。由于企業在“不征稅收入”中填入數據集，又不會適當的納稅調增，導致被認為該不征稅收入用于支出所形成的費用沒有納稅調增。

5、不征稅收入調增填其他

一些企業《納稅調整項目明細表》（A105000）第8行“不征稅收入”第4列“調減金額”有數據，但第24行“不征稅收入用于支出所形成的費用”第3列“調增金額”長年無數據，導致被認為該不征稅收入用于支出所形成的費用沒有納稅調增。經核實，企業已作納稅調增，但將其填入第30行“其他”第3列“調增金額”。

6、跨期項目調減填其他

一些企業在《納稅調整項目明細表》（A105000）的“其他”行“調減金額”列填入大額數據。經核實，為企業跨期項目調減或直至年度調增以后年度調減，前者如企業利息收入在會計上按照權責發生制確認，納稅時按照合同期限內的不足利息延后確認收入，應當調減利息收入；后者如政府保證金在會計上扣除遞延收益，以前年度已調增，以后年度要調減。或許，這些項目企業應申請表《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》（A105020）相關行次，而且不是填入“其他”。并且，有的企業在以前年度調增時，準確填寫了A105020明細表，而到翌年調減時卻填入了“其他”。

7、投資收益填寫主營業務業務收入

許多投資公司將投資收益填入《一般企業收入明細表》（A101010）第2行“主營業務收入”，認為投資就是其主營業務，投資收益自然就是“主營業務收入”。但是，《企業會計準則》無法對投資公司有特殊規定，其取得的投資收益與其他企業一樣應填入主表第9行“投資收益”。投資公司將投資收益填入主營業務收入，會增加計算廣告費和業務宣傳費稅前扣除豁免基數。

8、資產減值準備填入資產損失

某企業在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）第10行“本國貨幣資產損失”第1列“資產損失的賬載金額”填寫820萬元，并在第6列“納稅調整金額”中全額調增。經核實，該820萬元并非資產損失，而是資產減值準備，由于沒有稅前扣除而全額調增。企業應將820萬元，填入《納稅調整項目明細表》（A105000）第33行“資產減值通貨”相關列次。

9、資產損失填入資產減值準備

一些非金融企業在主表第7行“資產減值損失”填報金額，但在《納稅調整項目明細表》（A105000）第33行“資產減值準備金”無相應調增，導致被認為企業稅前扣除了未獲核定的準備金支出。經核實，企業并未計提資產減值損失，實是資產損失，已在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）填報。究其原因，企業誤以為“資產減值損失”就是資產損失，正確為“資產減值損失”填報企業計提的資產減值準備金。

10、稅賦項目所得填入項目收入

一些企業《所得減免優惠政策明細表》（A107020）第4列“項目收入”與“項目所得額”（第9列或第10列）金額明確，導致被認為企業將項目收入全額減免。經核實，其實是企業將“項目所得額”金額填入“項目收入”。對于所得減免項目來說，項目所得額=項目收入-項目成本-相關稅費-應減免期間費用+納稅調整額，若“項目收入”與“項目所得額”小于，相等于企業將所得減免轉成收入減免，多減免了所得額。因此，企業不能圖省事，應將項目收入、項目成本等分別填寫。

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