進出口退稅流程

提問人：匿名
2021-03-11 12:57

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  張金宇資深財稅專家
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  一、退稅流程

  1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取

  企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

  2、退稅登記的申報和受理

  企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

  3、填發(fā)出口退稅登記證

  稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

  4、出口退稅登記的變更或注銷

  當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

  二、申請條件

  1、必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。

  2、必須持有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的簡稱，是企業(yè)或組織是合法經(jīng)營權(quán)的憑證。

  3、必須是實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨立帳戶，可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。

  凡不同時具備上述條件的企業(yè)單位，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。

  三、資料要求

  1、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；

  2、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

  3、出口貨物外銷發(fā)票；

  4、出口貨物銷售明細(xì)賬；

  5、出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）；

  6、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

  7、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細(xì)表、出口貨物退稅申報明細(xì)表；

  8、預(yù)審疑點反饋表；

  9、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

  引用資料：嘉定區(qū)全資子公司注銷程序是怎樣的?

  解決時間：2021-03-11 12:17
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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  聯(lián)貝財務(wù)#1樓
  2021-03-11 11:37

  您好！進出口退稅流程具體是：

  1.有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

  2.退稅登記的申報和受理企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

  3.填發(fā)出口退稅登記證稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

  4.出口退稅登記的變更或注銷當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

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  金啟杭市場總監(jiān)
  聯(lián)貝財務(wù)#2樓
  2021-03-11 10:57

  答：

  您好，享有出口退稅權(quán)的企業(yè)，是指經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的、有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)。主要是外貿(mào)公司和有進出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，包括外商投資企業(yè)，另外還有出口量較小的一些特殊企業(yè)，如外輪供應(yīng)公司、免稅品公司等。

  出口退稅流程：企業(yè)提交申報資料及電子數(shù)據(jù)—稅局受理—審核—復(fù)審—核準(zhǔn)—人行國庫辦理退庫手續(xù)

  所需資料：一、生產(chǎn)企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報,應(yīng)提供下列憑證資料：

  （1）《免抵退稅申報匯總表》及其附表；

  （2）《免抵退稅申報資料情況表》；

  （3）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》；

  （4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；

  （5）下列原始憑證：①出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用,以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單,簡稱出境貨物備案清單,下同）；②出口發(fā)票；③委托出口的貨物,還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明,以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；④主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

  二、外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)提供下列憑證資料：

  1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》；

  2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表》

  3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》

  4．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；

  5．下列原始憑證

  （1）出口貨物報關(guān)單；

  （2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書；

  （3）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；（4）屬應(yīng)稅消費品的，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書；

  （5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

  辦理出口退稅的時候需要的原始憑證：

  一、生產(chǎn)企業(yè)辦理增值稅免抵退稅需要的原始資料包括：①出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用,以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單,簡稱出境貨物備案清單,下同）；②出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián),以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（遠(yuǎn)期結(jié)匯的提供遠(yuǎn)期收匯備案證明,保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)提供結(jié)匯水單。跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)、試行出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單地區(qū)和貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點地區(qū)的企業(yè)免予提供,下同）；③出口發(fā)票；④委托出口的貨物,還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明,以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；⑤主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費稅應(yīng)稅消費品（以下簡稱應(yīng)稅消費品）的，還應(yīng)提供下列資料：消費稅專用繳款書或分割單，海關(guān)進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復(fù)印件。

  二、外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅需要的原始憑證包括：

  （1）出口貨物報關(guān)單；

  （2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關(guān)單，下同）；

  （3）出口收匯核銷單；

  （4）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；（5）屬應(yīng)稅消費品的，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書（提供海關(guān)進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關(guān)單，下同）；

  （6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

  希望可以幫到您，謝謝！