供應商未索要的貨款是否確認收入？

提問人：匿名
2021-12-29 05:50

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  張麗麗財稅銷售經理
  中經慧稅 • 聯(lián)貝財務

  問：有供應商的貨款，公司沒有得到對方破產、重組等消息，可能還在正常運行，但是對方的貨款一直未來索要，這種情況，超過幾年或怎樣處理符合法律程序或稅務法規(guī)，是否直接列為收入？

  答：《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

  根據上述規(guī)定，確實無法償付的應付賬款屬于企業(yè)所得稅的其它收入，應并入到收入總額中繳納企業(yè)所得稅。但確實無法償付應如何確認并沒有更具體的規(guī)定，也沒有時間上的要求。部分省市對此問題有具體規(guī)定，供參考，是否可參照執(zhí)行請咨詢主管局：

  《河北省地方稅務局關于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的通知》（冀地稅發(fā)〔2009〕48號）第一項關于三年以上未支付的應付賬款的稅務處理問題規(guī)定，企業(yè)因債權人原因確實無法支付的應付款項，包括超過三年未支付的應付賬款以及清算期間未支付的應付賬款，應并入當期應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)若能夠提供確鑿證據（指債權人承擔法律責任的書面聲明或債權人主管稅務機關的證明等，能夠證明債權人沒有按規(guī)定確認損失并在稅前扣除的有效證據以及法律訴訟文書）證明債權人沒有確認損失并在稅前扣除的，可以不并入當期應納稅所得額。已并入當期應納稅所得額的應付賬款在以后年度支付的，在支付年度允許稅前扣除。

  引用資料：有這些字 怪不得公司核名通不過

  解決時間：2022-04-30 04:05
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