企業(yè)在證件閔行發(fā)票過(guò)程中有時(shí)會(huì)開(kāi)具黃底閔行發(fā)票，在實(shí)際操作中要怎么辦？聯(lián)貝小編再次整理了相關(guān)議題，寫(xiě)完您就認(rèn)清了。

1、十月開(kāi)具紅字專用閔行發(fā)票資訊表已生成車牌，什么時(shí)候進(jìn)項(xiàng)結(jié)算?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字稅收發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的核定》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))的規(guī)定，購(gòu)得方拿到專用發(fā)票已應(yīng)用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買才可在增值稅發(fā)票管理新子系統(tǒng)(所列原稱“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并視頻《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》)以下簡(jiǎn)稱《信息表》，參看接口)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不寫(xiě)明相相異的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅征稅從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》已將作為記賬匯票。

2、購(gòu)買方已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生開(kāi)具紅字的難以，必須棄守銷售方嗎?

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于刪減《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的接到(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條*款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)警察機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退回銷售方。”

3、取得代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票后發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)量化誤解，如何處理?

國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào)副本第二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，明訂一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的處理方式，通知單第二聯(lián)追究開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào)文件第十二條規(guī)定，代開(kāi)專用發(fā)票遇有填寫(xiě)錯(cuò)誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票時(shí)填寫(xiě)屬實(shí)的，應(yīng)及早在防偽稅控代開(kāi)票系統(tǒng)中簽字，重新開(kāi)具。代開(kāi)專用發(fā)票后發(fā)生訂票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開(kāi)具乘積專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)需要重新開(kāi)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開(kāi)票稅額與原開(kāi)票稅額的沒(méi)收，多退少補(bǔ);對(duì)不須重新開(kāi)票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期狀態(tài)申報(bào)稅款。

4、上月份銷售集裝箱已按17%稅收開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，本月退款，紅字發(fā)票如何開(kāi)具?

答：納稅人5月1日之前發(fā)生銷貨退回，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。

5、去年開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，今年要開(kāi)紅字發(fā)票，稅控系統(tǒng)元數(shù)據(jù)中毫無(wú)去年的發(fā)票信息，如何開(kāi)具紅字發(fā)票?

在稅控系統(tǒng)中，讀寫(xiě)信息表編號(hào)后，如果數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，可以返回負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)用戶界面，手動(dòng)填寫(xiě)發(fā)票各項(xiàng)信息。

6、在稅控系統(tǒng)中填開(kāi)信息表時(shí)，什么情況下需要輸入藍(lán)字發(fā)票的編譯器與號(hào)碼?

當(dāng)購(gòu)買方填開(kāi)紅字信息表并自由選擇未抵扣，或銷貨方填寫(xiě)紅字申請(qǐng)單時(shí)需要輸入藍(lán)字發(fā)票代碼與號(hào)碼;

當(dāng)購(gòu)買方填開(kāi)紅字申請(qǐng)單但選擇已抵扣時(shí)則無(wú)需輸入藍(lán)字發(fā)票代碼與號(hào)碼。

7、一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票可以對(duì)應(yīng)多張紅字信息表嗎?

可以，一份藍(lán)字專用發(fā)票可以分多次進(jìn)行紅沖，但在開(kāi)具《信息表》時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)隨機(jī)數(shù)對(duì)應(yīng)同一份藍(lán)字專用發(fā)票的多份《信息表》的總共總金額、稅額應(yīng)該少于該份藍(lán)字專用發(fā)票的金額、稅額，若大于則不限制開(kāi)具。

8、購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的申請(qǐng)信息表以后如何申報(bào)?

應(yīng)暫依《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，在增值稅納稅申報(bào)表附表二第20行“紅字專用發(fā)票信息表注記的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次填寫(xiě)。

9、要稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助處理的問(wèn)題

(1)信息表開(kāi)具錯(cuò)誤，負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具準(zhǔn)確，加劇負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具與信息表不對(duì)應(yīng)。若負(fù)數(shù)發(fā)票與信息表不對(duì)應(yīng)，稅務(wù)端系統(tǒng)會(huì)點(diǎn)擊核銷不通過(guò)，企業(yè)很難進(jìn)行正常申報(bào)。這種情況下需要呈請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息表改正，將錯(cuò)誤的信息表編號(hào)修正為正確的編號(hào)，使得企業(yè)可以正常申報(bào)。

(2)紅字信息表上傳嘗試后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，需要修改或分設(shè)的。填錯(cuò)的信息表未上傳時(shí)，可必要在開(kāi)票系統(tǒng)中作廢;一旦上傳成功，納稅人端便不必修改或撤銷。應(yīng)憑紙質(zhì)的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(加蓋證明文件)和《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》(加蓋公章)及經(jīng)辦人身份證明原件到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷。

(3)負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，但仍然不能作廢的。負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤不能再申請(qǐng)紅字發(fā)票，因此若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)作廢，并開(kāi)具正確發(fā)票。若開(kāi)錯(cuò)的負(fù)數(shù)發(fā)票已經(jīng)不能作廢，就需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)所述情況，請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)反駁處理贊同。

10、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人在此期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稅收，未按照銷售量和征收率輕便計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是現(xiàn)在無(wú)法辦理認(rèn)證需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票應(yīng)如何處理?

購(gòu)買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定的程序填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況中選擇“未抵扣”，由銷售方納稅人開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開(kāi)具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票。

文件依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))

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