小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
納稅申報資料
(一)必報資料
1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》
2.使用防偽稅控系統的納稅人,必須報送記錄當期納稅信息的IC卡(明細數據備份在軟盤上的納稅人,還須報送備份數據軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯明細表》
3.《資產負債表》和《損益表》
4.《成品油購銷存情況明細表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人填報)
5.主管稅務機關規(guī)定的其他必報資料。
(二)備查資料
1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯
2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯
3.海關進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農產品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復印件
4.收購憑證的存根聯或報查聯
5.代扣代繳稅款憑證存根聯
6.主管稅務機關規(guī)定的其他備查資料。備查資料是否需要在當期報送,由各省級國家稅務局確定。
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