企業(yè)社保繳費(fèi)，是不是必須要跟個(gè)人的工資保持良好一致呢？這個(gè)問(wèn)題主要是針對(duì)于社保稅改的一個(gè)問(wèn)題。

因?yàn)槲覀兌贾缽?019年1月1號(hào)開(kāi)始，社保將由稅務(wù)管理的機(jī)構(gòu)逐步開(kāi)始征收，那么這也就意味著社保稅改的落實(shí)和執(zhí)行，從2019年開(kāi)始都以要慢慢的執(zhí)行了。

隨著社保入稅+金稅三期的強(qiáng)而有力，只要對(duì)比工資和社保不一致，企業(yè)就存在問(wèn)題。

一、工資與社保不一致涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法

理論上來(lái)說(shuō)，工資和社保是一致的，但是兩者不一致，不一定就選出企業(yè)有問(wèn)題。就算子系統(tǒng)提示異常，不代表企業(yè)就存在問(wèn)題的。

舉個(gè)例子，給小伙伴們一起分析這問(wèn)題。

某公司總部在深圳，李四在深圳總部簽訂勞動(dòng)合同，因李四是深戶(hù)，要求繳納在深圳，下方被總部派去上海公司任職，上海公司監(jiān)督支付并承擔(dān)工資薪金代扣代繳個(gè)稅、承擔(dān)社保費(fèi)。

那上海公司來(lái)說(shuō)，只有工資代扣代繳個(gè)稅，沒(méi)有社保，企業(yè)是不是有很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

有人有這樣的問(wèn)題：在上海只繳個(gè)稅，沒(méi)有繳社保，會(huì)不會(huì)被上海稅局認(rèn)定公司有問(wèn)題？

企業(yè)，總不能因?yàn)槎惥忠笊绫：凸べY必須一致，所以總分公司不禁止分配管理人員。高度肯定說(shuō)什么的，那怎么看這涉稅風(fēng)險(xiǎn)呢？

我們分兩種情況來(lái)看：

情況1：企業(yè)人資維持，企業(yè)如何面對(duì)稅務(wù)稽查？

必須企業(yè)從方面方式證實(shí)。比如企業(yè)調(diào)配協(xié)議，按協(xié)議發(fā)放薪酬，有簽名文件等。

情況2：企業(yè)人員調(diào)配，企業(yè)如何面對(duì)稅務(wù)稽查？

就想案例那樣，李四在深圳總部交社保，調(diào)撥到上海公司，只扣個(gè)稅。這種情況怎么辦？賬務(wù)上可以把這大部分社保作為其他應(yīng)收/應(yīng)對(duì)掛賬，上海公司可分享部分結(jié)論作以稅前列支。

其實(shí)，李四完全可以在總部繳社保和發(fā)工資扣個(gè)稅。由于上海承擔(dān)社保、工資。則需要上海公司支付給深圳總部，同時(shí)，深圳總部給上海分公司票數(shù)，作以稅前抵扣憑證。

因此，工資與社保的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，必須與企業(yè)管理相關(guān)聯(lián)。我們需要全面失敗了解涉稅業(yè)務(wù)，正確理解涉稅政策，然后找到風(fēng)險(xiǎn)傳感器的方案。

二、牢記！這4個(gè)方面，工資涉稅稽查

根據(jù)企業(yè)情況，稽查人員針對(duì)企業(yè)賬務(wù)上的工資支出，可從4個(gè)方面入手稽查：

1、審核工資憑證

檢查企業(yè)人員花名冊(cè)、考勤表、工資明細(xì)賬和工資條，審核發(fā)放工資與銀行代發(fā)工資的資料是否一致。

2、檢查企業(yè)廠(chǎng)礦人數(shù)、薪酬規(guī)格

檢查職工人數(shù)分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)規(guī)模來(lái)判斷企業(yè)職工人數(shù)和組成標(biāo)準(zhǔn)是否合理。

3、審查賬實(shí)差異

審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”課程內(nèi)容與實(shí)際工資總額是否一致，查看各種津貼、補(bǔ)助和獎(jiǎng)金發(fā)放是否正常。

4、結(jié)合第三方信息系統(tǒng)分析企業(yè)數(shù)據(jù)

利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)交社保人員是否一致，并對(duì)企業(yè)繳納個(gè)稅和收入情況出臺(tái)檢查。

三、社保掛靠個(gè)人與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

掛靠社保可以說(shuō)是一件很常見(jiàn)的事情了，但是掛靠社保個(gè)人和企業(yè)將面對(duì)哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，你知道嗎？嚴(yán)重影響的則要入刑！

1、對(duì)于個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)

① 騙保情節(jié)嚴(yán)重的，要入刑！

根據(jù)《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》如下規(guī)定，用人的單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，交代申報(bào)應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)費(fèi)率，按時(shí)團(tuán)員足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

任何單位和個(gè)人不得通過(guò)虛構(gòu)勞動(dòng)的關(guān)系、偽造證明材料等方式得到社會(huì)保險(xiǎn)參保和繳費(fèi)資格。

社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)在辦理被告時(shí)關(guān)注到單位和個(gè)人涉嫌社會(huì)保險(xiǎn)欺詐犯罪的，應(yīng)當(dāng)主管機(jī)關(guān)向同級(jí)查處法辦案件。

此外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第266條解釋?zhuān)阂云墼p、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)金或者其他社會(huì)利益待遇的，僅限于刑法266條規(guī)定的詐騙稅務(wù)財(cái)物行為。

② 掛靠單位跑路！

萬(wàn)一社保掛靠的單位跑路了呢？那該怎么辦？

試想下，單位愿意給你掛靠社保，那單位也是不少年團(tuán)的作法，隨時(shí)遇到涉稅風(fēng)險(xiǎn)的。

因此，需要提醒的是，如果你是掛靠社保的，每個(gè)月查詢(xún)一下自己的社保是否按時(shí)繳納。

③ 涉嫌騙保。

根據(jù)《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于刑法第二百六十六條的解釋》，以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取租稅、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、受孕等社會(huì)保險(xiǎn)或者其他社會(huì)保障待遇的，屬于刑法第二百六十六條規(guī)定的詐騙公私財(cái)物的行為。

④ 不會(huì)被納入失信人員名單。

根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位必須跟勞動(dòng)者有正常用工或勞動(dòng)關(guān)系，才可以給職工繳納社保。如果沒(méi)有勞動(dòng)關(guān)系，實(shí)際上是屬于以欺詐、偽造證明材料或者其他手段罰款參加社會(huì)保險(xiǎn)的行為。

2019年，人社部出臺(tái)了《社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域嚴(yán)重失信人名單管理暫行辦法》，明確將“以欺詐、偽造證明材料或者其他手段違規(guī)參加社保，辦理社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)高達(dá)20人次或者從中牟利超過(guò)2萬(wàn)元的”，認(rèn)定社會(huì)保險(xiǎn)嚴(yán)重失信人名單。

2、對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

① 追查事實(shí)、冒充的風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳監(jiān)督檢查辦法》第十五條第二款的規(guī)定，隱瞞事實(shí)真相、謊報(bào)、瞞報(bào)、出具偽證罪、或者盜賣(mài)、毀滅證據(jù)的，勞動(dòng)保障行政部門(mén)應(yīng)當(dāng)給予警告,并可以處以一萬(wàn)元以下的罰款。因以虛假勞動(dòng)關(guān)系參保而建起的社保關(guān)系屬于無(wú)效。

同時(shí)引發(fā)社保基金損失的情況,社保稽核部門(mén)也會(huì)追回?fù)p失，還或許會(huì)視情節(jié)的輕重對(duì)企業(yè)和企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理，構(gòu)成犯罪的很可能被追究依法。

② 騙取薪資、福利待遇的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)給員工辦理社保掛靠后，就透露跟這些人在法律上成立勞動(dòng)關(guān)系，掛靠人員就有權(quán)要求單位支付工資，雙方不能簽約時(shí)，掛靠人還可索取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等費(fèi)用。

注意：掛靠期，若掛靠人消失工傷車(chē)禍的，企業(yè)要承擔(dān)的額度就遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)掛靠人支付的金額。

提醒：掛靠社保對(duì)于個(gè)人和企業(yè)來(lái)說(shuō)都有很大的風(fēng)險(xiǎn)。輕則罰款，重則徒刑！對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，為了保障自身權(quán)益，請(qǐng)?jiān)试S合法性的途徑進(jìn)行社保繳納；對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，也沒(méi)有必須為了掛靠費(fèi)去冒這個(gè)大風(fēng)險(xiǎn)。

四、社保常見(jiàn)問(wèn)題

目前，對(duì)于社保入紅利，如何繳納？沒(méi)按時(shí)繳納會(huì)有什么災(zāi)難性？不繳納社保又會(huì)有什么后果？

1、如果企業(yè)沒(méi)有按時(shí)繳納社保，會(huì)有什么后果？

企業(yè)沒(méi)有按時(shí)足額繳納社保費(fèi)，就違反《社會(huì)保險(xiǎn)法》的行為。如果企業(yè)以后補(bǔ)繳，不僅要繳納所拖欠的社保本金，還必須繳納一筆滯納金。按《社保法》規(guī)定，自欠繳之日起按日加收0.5‰滯納金。

2、企業(yè)不繳社保費(fèi)和滯納金，會(huì)有什么后果？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第十一章第八十六條規(guī)定：

用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)拒不限期繳納或者彌補(bǔ)，并自欠繳之日起，按日加收滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門(mén)處欠繳花銷(xiāo)一倍以上三倍以下的罰款。

3、企業(yè)和員工達(dá)成協(xié)議，自愿放棄參加社會(huì)保險(xiǎn)，是否可以？

根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，所有用人單位及職工，都應(yīng)當(dāng)依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，職工本人以“保證書(shū)”的型式，放棄參加社會(huì)保險(xiǎn)，是違反勞動(dòng)保障法律法規(guī)的，無(wú)論用人單位還是勞動(dòng)者，都不能通過(guò)約定、承諾等方式規(guī)避參保。

這樣的約定、承諾，沒(méi)有任何的法律約束力。

4、社保掛靠違法嗎？

根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，用人單位應(yīng)自用工之日起30內(nèi)為其職工向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社保登記。未辦理社保登記的，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

遼寧青松律師事務(wù)所律師王金海表示，雖然沒(méi)有明確的法律禁止用人單位為“非員工”繳納社保費(fèi)用，但掛靠過(guò)程中，企業(yè)會(huì)偽造工資表和單位員工花名冊(cè)等勞動(dòng)關(guān)系材料，這些是犯罪行為。

5、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳滿(mǎn)15年就不須再繳納嗎？

退休并享受按月發(fā)放津貼待遇的先決條件之一，就是養(yǎng)老保險(xiǎn)共計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)15年。

根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，若按月領(lǐng)取養(yǎng)老金需同時(shí)滿(mǎn)足，累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)15年、達(dá)到法定退休比例。

因此，員工必須得等到法定退休年齡才能申領(lǐng)養(yǎng)老金待遇。

以上關(guān)于工資與社保方面的問(wèn)題，你掌握了嗎？

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